Strategi pajak lanjutan untuk pendiri startup – TechCrunch

0
96


Sebagai seorang pengusaha, Anda memulai bisnis Anda untuk menciptakan nilai, baik dalam apa yang Anda berikan kepada pelanggan Anda dan apa yang Anda bangun untuk diri Anda sendiri. Anda memiliki banyak hal yang terjadi, tetapi jika membangun kekayaan pribadi penting bagi Anda, aset yang Anda ciptakan layak mendapatkan perhatian Anda.

Anda dapat menerapkan berbagai strategi perencanaan lanjutan untuk meminimalkan pajak capital gain, kurangi masa depan pajak tanah dan meningkat perlindungan aset dari kreditor dan tuntutan hukum. Pajak capital gain dapat mengurangi keuntungan Anda hingga 35%, dan pajak properti dapat dikenakan biaya hingga 50% atas aset yang Anda serahkan kepada ahli waris Anda. Perencanaan yang cermat dapat meminimalkan eksposur Anda dan benar-benar menghemat jutaan dolar.

Pendiri yang cerdas dan karyawan awal harus memeriksa kepemilikan ekuitas mereka dengan cermat, bahkan pada tahap awal siklus hidup perusahaan mereka. Strategi yang berbeda harus digunakan pada waktu yang berbeda dan untuk alasan yang berbeda. Berikut adalah beberapa pertimbangan utama saat menentukan apa, jika ada, strategi lanjutan yang mungkin Anda pertimbangkan:

  1. Siklus hidup perusahaan Anda – tahap awal, pertengahan, atau akhir.
  2. Nilai saham Anda – berapa nilainya sekarang, apa yang Anda harapkan nilainya di masa depan dan kapan.
  3. Keadaan dan tujuan Anda sendiri – apa yang Anda butuhkan sekarang, dan apa yang mungkin Anda butuhkan di masa depan.

Beberapa item tambahan untuk dipertimbangkan termasuk masalah yang berkaitan dengan saham usaha kecil yang berkualitas (QSBS), pajak hadiah dan harta benda, negara bagian dan lokal pajak penghasilan, likuiditas, perlindungan aset, dan apakah Anda dan keluarga Anda akan mempertahankan kendali dan mengelola aset dari waktu ke waktu.

Pendiri yang cerdas dan karyawan awal harus memeriksa kepemilikan ekuitas mereka dengan cermat, bahkan pada tahap awal siklus hidup perusahaan mereka.

Berikut adalah beberapa strategi perencanaan ekuitas tingkat lanjut yang dapat Anda terapkan pada berbagai tahap siklus hidup perusahaan Anda untuk mengurangi pajak dan mengoptimalkan kekayaan untuk Anda dan keluarga Anda.

Kepercayaan bukan penjamin yang tidak dapat dibatalkan

QSBS memungkinkan Anda untuk mengecualikan pajak atas $ 10 juta dari keuntungan modal (pajak hingga 35%) setelah keluar / penjualan. Ini adalah keuntungan yang dimiliki setiap individu dan beberapa kepercayaan. Ada peluang signifikan untuk melipatgandakan pengecualian pajak QSBS jauh melampaui $ 10 juta.

Pendiri dapat menghadiahkan saham yang memenuhi syarat QSBS kepada perwalian nongrantor yang tidak dapat dibatalkan, katakanlah untuk kepentingan seorang anak, sehingga perwalian tersebut akan memenuhi syarat untuk pengecualiannya sendiri sebesar $ 10 juta. Pendiri yang memiliki saham akan menjadi pemberi dana dalam kasus ini. Biasanya, perwalian ini didirikan untuk anak-anak atau anak-anak yang belum lahir. Penting untuk dicatat bahwa pendiri / pemberi hibah harus memberikan sahamnya untuk mencapai hal ini, karena saham yang diberi hadiah akan mempertahankan kelayakan QSBS. Jika saham tersebut dijual ke trust, saham tersebut kehilangan status QSBS.

Kredit Gambar: Peyton Carr

Selain penghematan pajak federal, pendiri juga dapat menghemat pajak negara bagian. Pajak negara bagian dapat dihindari jika perwalian tersebut disusun dengan benar dan didirikan di negara bagian bebas pajak seperti Delaware atau Nevada. Sebaliknya, meskipun perwalian tunduk pada pajak negara bagian, beberapa negara bagian, seperti New York, mematuhi dan mengikuti perlakuan pajak federal dari aturan QSBS, sementara yang lain, seperti California, tidak. Misalnya, jika Anda adalah penduduk negara bagian New York, Anda juga akan menghindari pajak negara bagian 8,82%, yang merupakan penghematan pajak sebesar $ 2,6 juta jika diterapkan pada contoh di atas.

Ini membuat total penghematan pajak menjadi hampir $ 10 juta, yang merupakan material dalam konteks keuntungan $ 40 juta. Khususnya, California tidak mematuhi, tetapi penduduk California masih dapat memperoleh penghematan pajak negara bagian jika kepercayaan mereka terstruktur dengan benar dan di negara bagian seperti Delaware atau Nevada.

Saat ini, setiap orang memiliki masa hidup yang terbatas pembebasan pajak hadiah, dan jumlah hadiah apa pun di luar ini akan menghasilkan pajak hadiah hingga 40% yang harus dibayar. Karena itu, ada trade-off antara memberi saham lebih awal sementara penilaian perusahaan rendah dan menggunakan lebih sedikit pembebasan pajak hadiah Anda versus memberi saham nanti dan menggunakan lebih banyak pembebasan hadiah seumur hidup.

Alasan untuk menunggu adalah karena dibutuhkan waktu, energi, dan uang untuk mendirikan perwalian ini, jadi idealnya, Anda menggunakan pembebasan hadiah seumur hidup dan biaya pembuatan kepercayaan untuk mendapatkan manfaat yang akan terwujud. Namun, tidak setiap perusahaan berhasil keluar, jadi terkadang lebih baik menunggu sampai ada tingkat keyakinan tertentu bahwa manfaat akan terwujud.

Kepercayaan yang diunggulkan oleh orang tua

Salah satu cara bagi pendiri untuk merencanakan generasi masa depan sambil meminimalkan pajak tanah dan pajak negara bagian yang tinggi adalah melalui kepercayaan yang ditanamkan oleh orang tua. Kepercayaan ini dibuat oleh orang tua pendiri, dengan pendiri sebagai penerima manfaat. Kemudian pendiri dapat menjual sahamnya ke trust ini – tidak melibatkan penggunaan pembebasan hadiah seumur hidup dan menghilangkan pajak hadiah, tetapi juga mendiskualifikasi kemampuan untuk mengklaim QSBS.

Manfaatnya adalah bahwa semua apresiasi masa depan atas aset dipindahkan dari harta pendiri dan milik orang tua dan tidak dikenakan pajak tanah potensial di masa depan. Perwalian dapat berlokasi di negara bagian bebas pajak seperti Delaware atau Nevada untuk juga menghapus pajak tingkat negara bagian asal. Ini dapat menerjemahkan hingga 10% penghematan pajak tingkat negara bagian. Wali amanat, seorang individu yang dipilih oleh pendiri, dapat mendistribusikan kepada pendiri sebagai penerima manfaat jika diinginkan.

Selanjutnya, kepercayaan ini dapat digunakan untuk kepentingan banyak generasi. Distribusi dapat dilakukan atas kebijaksanaan wali amanat, dan ini mengabaikan kewajiban pajak warisan karena aset diwariskan dari generasi ke generasi.

Pemberi mempertahankan kepercayaan anuitas (GRAT)

Strategi ini memungkinkan pendiri untuk meminimalkan eksposur pajak harta benda mereka dengan mentransfer kekayaan ke luar tanah milik mereka, khususnya tanpa menggunakan pembebasan hadiah seumur hidup atau dikenakan pajak hadiah. Ini sangat membantu ketika seseorang telah menggunakan semua pembebasan pajak hadiah seumur hidup mereka. Ini adalah strategi yang kuat untuk posisi “unicorn” yang sangat besar untuk mengurangi eksposur pajak hadiah / harta milik pendiri di masa depan.

Untuk GRAT, pendiri (pemberi) mentransfer aset ke GRAT dan mendapatkan kembali aliran pembayaran anuitas. Itu Tarif IRS 7520, saat ini sangat rendah, merupakan faktor dalam menghitung pembayaran anuitas ini. Jika aset yang ditransfer ke trust tumbuh lebih cepat daripada tarif IRS 7520, akan ada jumlah sisa kelebihan dalam GRAT setelah semua pembayaran anuitas dibayarkan kembali kepada pendiri (pemberi).

Jumlah sisa ini akan dikeluarkan dari harta pendiri dan dapat ditransfer ke penerima atau tetap dalam perwalian bebas pajak. Seiring waktu, jumlah sisa ini bisa menjadi kelipatan dari nilai kontribusi awal. Jika Anda memiliki saham perusahaan yang Anda harapkan akan naik nilainya, akan sangat bermanfaat untuk mentransfer saham tersebut ke GRAT dan membuat pop terjadi di dalam trust.

Dengan cara ini, Anda dapat mentransfer semua hadiah terbalik dan harta warisan bebas pajak dari harta milik Anda dan kepada penerima manfaat Anda. Selain itu, karena kepercayaan ini disusun sebagai kepercayaan pemberi, pendiri dapat membayar pajak yang timbul dari kepercayaan, membuat strategi menjadi lebih kuat.

Satu hal yang perlu diperhatikan adalah pemberi hibah harus bertahan dari ketentuan GRAT agar strategi berhasil. Jika pemberi meninggal sebelum akhir jangka waktu, strateginya terurai dan beberapa atau semua aset tetap berada di tanah miliknya seolah-olah strategi tersebut tidak pernah ada.

Perwalian penjamin yang sengaja rusak (IDGT)

Ini mirip dengan GRAT karena juga memungkinkan pendiri meminimalkan eksposur pajak properti mereka dengan mentransfer kekayaan di luar warisan mereka, tetapi memiliki beberapa perbedaan utama. Pemberi hibah harus “menanamkan” kepercayaan dengan memberikan 10% dari nilai aset yang akan ditransfer, jadi pendekatan ini memerlukan penggunaan beberapa pembebasan hadiah seumur hidup atau pajak hadiah.

Sisa 90% dari nilai yang akan ditransfer dijual ke trust dengan imbalan surat promes. Penjualan ini tidak dikenakan pajak untuk pajak penghasilan atau tujuan QSBS. Manfaat utamanya adalah alih-alih menerima pembayaran anuitas kembali, yang membutuhkan pembayaran yang lebih besar, pemberi dana mentransfer aset ke trust dan dapat menerima wesel hanya bunga. Pembayaran yang diterima jauh lebih rendah karena hanya bunga (bukan anuitas).

Penghematan pajak IDGT Estate

Kredit Gambar: Peyton Carr

Perbedaan utama lainnya adalah bahwa strategi IDGT memiliki lebih banyak fleksibilitas daripada GRAT dan dapat melompati generasi.

Jika tujuannya adalah untuk menghindari pajak transfer yang melewati generasi (GSTT), IDGT lebih unggul daripada GRAT, karena aset diukur untuk tujuan GSTT ketika mereka dikontribusikan ke trust sebelum apresiasi daripada diukur pada akhir jangka waktu GRAT setelah aset diapresiasi.

Garis bawah

Bergantung pada situasi dan tujuan pendiri, kami dapat menggunakan beberapa kombinasi dari strategi di atas atau yang lainnya sama sekali. Banyak dari strategi ini paling efektif bila direncanakan sebelumnya; menunggu sampai setelah fakta akan membatasi manfaat yang dapat Anda ekstrak.

Saat mempertimbangkan strategi untuk melindungi kekayaan dan meminimalkan pajak yang berkaitan dengan saham perusahaan Anda, ada banyak hal yang harus dipertimbangkan – di atas hanyalah ringkasan. Kami menyarankan Anda mencari nasihat yang tepat dan memilih strategi transfer kekayaan dan penghematan pajak berdasarkan situasi unik Anda dan selera individu akan kompleksitas.



Sumber

LEAVE A REPLY

Please enter your comment!
Please enter your name here